预提、计提税金分录|Lei`s Blog

预提、计提税金分录

附加税

借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
贷:应交税金——应交城建税
贷:应交税金——应交房产税
贷:其他应交款——教育费附加
缴纳时:
借:应交税金——应交营业税
借:应交税金——应交城建税
借:应交税金——应交房产税
借:其他应交款——教育费附加
借:管理费用——印花税
贷:银行存款

营业税

当月计提营业税金时作
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交营业税
缴纳营业税时再作
借:应交税费—应交营业税
贷:银行存款

增值税

1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借:应交税金——应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方<贷方,即本月需要缴纳增值税 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——应交增值税(未交增值税) 缴纳后拿到完税凭证时 借:应交税金——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款

1、上年的税金应当补计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交营业税
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整

预提、计提税金分录:等您坐沙发呢!

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